近年来，我国保险行业对外开放不断突破。2018年6月29日，国家发改委、商务部联合发布《外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2018年版）》，其中明确提到，2018年将寿险公司外资股比由50%放宽至51%，2021年即取消外资股比限制。随着保险业对外开放力度的不断加大，更多境外知名保险公司进入中国市场，国内的保险行业竞争愈加激烈，服务能力和服务水平都在不断提升。因此，很多客户会选择购买国内的保险产品。

　　另一方面，伴随着高净值家庭资产以及家族成员身份的全球化布局，跨境传承问题成为了他们不得不关注和学习的时代议题。在我们团队服务私行客户财富管理需求时，就常被问到这样的问题：如果我在国内为自己投保的寿险，子女作为受益人，等我不在的时候孩子已经移民境外了，那么理赔后的身故保险金可以转移到孩子在境外的账户吗？会不会受限？如可以，具体流程又是怎样呢？

　　实务中，我们对这一问题积攒了一定的经验。这篇文章我们就一起来聊一聊外汇管制之下，大额保单保险金跨境转移的途径。

　　《中华人民共和国外汇管理条例》第四条明确规定，境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动也适用该条例。由此可见，在我国，外汇管制作为为了促进国际收支平衡和国民经济健康发展而实施的制度，广泛地涵盖了包括中国公民和外籍人士在内的所有境内外个人。当然，针对不同身份的对象，外汇管制的措施与严格程度并不相同。例如，我们经常提到的“每人每年等值5万美元”的便利化额度是仅针对个人结汇和境内个人购汇的管理政策。

　　在正式进入主题前，我们首先需要明确“境外个人”的定义。一般来说，境外个人是指持有外国护照的外国公民（包括无国籍人），以及港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的港澳台同胞。持有外国人永久居留身份证、港澳台居民居住证的个人、持有中国护照并获得境外永久居留权的个人办理外汇业务参照境外个人管理。因此，无论当事人是已经改变国籍，还是仅取得了境外永久居留权，都应当参照相关法律法规中的“境外个人”部分规定办理外汇业务。

　　保险金的跨境转移首先受到“经常项目”与“资本项目”的相关规定的规制。《中华人民共和国外汇管理条例》中规定了对“经常项目”和“资本项目”两种外汇收支的不同管理办法。经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础；而对资本项目的管控则更为严格，涉及到更多行政机关的审批和监督。由于不同项目外汇收支涉及到不同监管规则，因而，在判断保险金是否能够跨境转移这一问题时，首先需要明确“保险金”属于经常项目还是资本项目。

　　根据《个人外汇管理办法》的规定，个人外汇业务按照交易性质区分为经常项目和资本项目个人外汇业务。因此，经常项目和资本项目实际上是对个人外汇业务的一种分类方式。

　　经常项目是指在国际收支中经常发生的交易项目，主要包括贸易收支、劳务收支和单方面转移等。对于个人来说，经常项目主要指“个人因私用汇”，具体包括：

　　（6）出境定居后，需将离休金、离职金、退休金、退职金、抚恤金、人民币存款利息、房产出租收入的租金及其他资产收益汇出境外的用汇；

　　而资本项目，是指国际收支中因资本的输入和输出而产生的外汇资产与负债的增减项目，包括资产及非金融资产的收买或放弃、直接投资、证券投资、衍生产品投资及贷款等。

　　从外汇管理角度，购买保险分为两类：一类是人身意外险、医疗保险，另一类是人寿保险和投资返还分红类保险。前者可以归入经常项目第（5）项中的“因生病或其他事故的用汇”，进而办理汇出；但后者显然难以对应至上述经常项目之中，一般认为属于金融和资本项目类交易。因此，这里讨论的身故理赔金的跨境转移应当按照资本项目下资金转移的规定办理。根据《个人外汇管理办法》第26条规定，境外个人在境内的合法财产对外转移，应当按照个人财产对外转移的有关外汇管理规定办理。而这里的“有关外汇管理规定”即指我们接下来要谈到的另外一部规范性文件——《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》。

　　如上所述，身故理赔金出境应当按照资本项目项下财产转移相关规定办理，即应遵照《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》的规定。《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》将财产对外转移划分为移民财产转移（简称“移民转移”）和继承财产转移（简称“继承转移”），两种转移方式对应了不同的办理手续。

　　移民转移是指从中国内地移居外国，或者赴香港特别行政区、澳门特别行政区定居的自然人，将其在取得移民身份之前在境内拥有的合法财产变现，通过外汇指定银行购汇和汇出境外的行为。继承转移是指外国公民或香港特别行政区、澳门特别行政区居民将依法继承的境内遗产变现，通过外汇指定银行购汇和汇出境外的行为。简单来说，境外个人将其取得移民身份之前在境内拥有的财产转移出境的行为属于移民转移；而境外个人将其继承的境内遗产转移出境的行为则属于继承转移。

　　由于保险金并不属于被保险人遗产，受益人跨境转移保险金不能适用继承转移，仅能依据移民转移汇出。但是，需要注意，移民转移对财产取得的时间点具有明确的要求，即“取得移民身份之前”。这里的取得移民身份包含三种情况：一是取得境外居住永久居留权，即俗称绿卡的；二是加入外国国籍的；三是赴港澳台定居的。所以，如果保险事故在受益人移民之前已经发生，受益人已经实际取得了保险金，那么该保险金为典型的现金资产，当然为保险受益人所有，属于其移民前境内财产。受益人移民后可以依据移民转移规则将包括保险金在内的境内资产申请汇出。但是，如果保险事故发生在移民个人取得移民身份之后，这种情况下，移民个人是否还能够依据移民转移规则汇出保险金则存在争议。

　　一种观点认为，只要移民个人在移民前成为了境内人寿保单的保险受益人，即使移民前未发生保险事故，也应有权对外转移。另一种观点认为，保险事故发生前韩服免费代理ip，保险金请求权实质仅为一种期待利益，受益人并无实体权利，更无法对保险金请求权进行使用或处分。所以，保险金请求权并不具备一般财产的排他、确定等特性，不当然构成一项保险受益人财产，从而如果保险事故发生在移民个人取得移民身份之后，那么受益人就不能按照移民转移将保险金汇出境外。

　　因此，根据我们上面的讨论，在此可以得出结论的是：《外汇管理条例》和《个人外汇管理办法》作为行政法规和部门规章，规定了两种不同项目项下外汇收支的管理办法。一般认为，身故理赔金应隶属于其中的“资本项目”。而资本项目项下收支的具体管理应当参照《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》。该办法将财产的跨境转移进一步区分为继承转移和移民转移。由于保险金不属于遗产范围，保险金的跨境转移无从适用继承转移，只能依照移民转移实现。而按照法律规定，移民转移只适用于个人取得移民身份之前获得的境内资产，这进一步限缩了保险金跨境转移的适用范围——只有保险事故发生在受益人取得移民身份之前，受益人才有可能依照移民转移的办理流程完成保险金的跨境转移。

　　由此看来，虽然保险金出境存在一定的政策依据，但适用范围过于狭窄，很难满足实务中的需求。对于“如果保险事故发生在移民个人取得移民身份之后，移民个人是否还能够依据移民转移规则汇出保险金”这一问题，由于法律规定不够详尽，案例支撑也相当匮乏，使得这一问题一直处于行业模糊地带。

　　我们认为，解决这一问题理论上关键在于回答“保险金请求权是否构成财产”，但目前依然存在如上争议；实践中团队经咨询相关部门，给到的答案也往往是“一事一议”，没有明确回复。故而，本文期望能够从客观法律规定入手，依照法律法规的逻辑探寻保险金出境的可能解决办法，从而提供一个较为严谨的观察视角。

　　如上所述，从法律规定来看，移民转移是身故理赔金出境的唯一可能途径。那么，移民转移应该如何办理？涉及到哪些材料和手续呢？

　　根据《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》及其操作指引的规定，移民转移必须一次性申请拟转移出境的全部财产金额，并分步汇出。首次可汇出金额不得超过全部申请转移财产的一半；自首次汇出满1年后，可汇出不超过剩余财产的一半；自首次汇出满2年后，可汇出全部剩余财产。

　　全部申请转移财产在等值人民币20万元以下（含20万元）的，经批准后可一次性汇出。申请财产对外转移总金额在等值人民币50万元以下（含50万元）的，由所在地外汇局审批。经批准后，所在地外汇局向申请人出具批准复函和核准件，申请人持核准件到当地外汇指定银行办理购付汇手续。超过上述金额的，由所在地外汇局初审后，报国家外汇管理局审批。所在地外汇局凭国家外汇管理局的批准文件，向申请人出具批准复函和核准件，申请人持核准件到当地外汇指定银行办理购付汇手续。

　　（以上图片来自：《关于印发《〈个人财产对外转移售付汇管理暂行办法〉操作指引（试行）》的通知》）

　　关于申请所需材料，根据《关于印发《〈个人财产对外转移售付汇管理暂行办法〉操作指引（试行）》的通知》的规定，办理移民转移需要提供下述材料：

　　1. 书面申请。包括：申请人基本情况介绍，申请移民转移的原因，财产或收入来源及变现详细说明等；

　　（2）对经营收入（包括私营业主、企业个人股东、个体工商户生产经营所得，对企事业单位承包、租赁经营所得等）应提交个体户经营收入申报表、股权证明或承包、租赁合同或协议以及能证明收入来源的材料，如企业财务报表、企业董事会分配决议等。

　　（3）对资本所得及变现（包括利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、特许权使用等）应提交存款证明，股票、债券开户及交易记录；财产租赁、转让、特许权使用的合同或协议，房屋产权证、房地产买卖契约或拆迁补偿安置协议书等。

　　（4）偶然所得（包括合法的福利彩票、体育彩票收入等）及其他财产或收入需提交线. 有关税收证明或完税凭证按照税务总局有关规定提交；

　　若代理人为境内居民，是指居民身份证或其他有效身份证明；若代理人为外国公民或定居国外的中国籍公民，需提交中国驻外使领馆认证或出具的代理人身份证明。

　　以上材料中有关财产权利文件，如房屋产权证、房地产买卖契约或拆迁补偿安置协议、承包或租赁合同或协议、财产转让协议或合同、特许权使用协议或合同等应进行公证；委托代理协议、代理人身份证明应进行公证。

　　申请人办理第2次（包括第2次）以后资金汇出的，需提交所在地外汇局向申请人出具的批准复函、申请人前1次办理汇出时所在地外汇局核发的《资本项目外汇业务核准件》，向原批准地外汇局申请购汇、汇出核准。

　　在本篇文章中，我们讨论了受益人移民的情况下，身故理赔金在当前我国法律架构中可能的出境方式，并介绍了保险金跨境转移适用移民转移规定申请和汇出所需要的材料和办理手续。

　　从我们的研究分析结果来看，目前，保险金出境的条件仍然比较严格，只能依据移民转移的规定，一次申请、分步汇出。当然，这一话题缺少详尽的政策支持和充足的案例支撑，我们期望能够通过本文的分析得到一个较为严谨的结论，从而在当前莫衷一是的局面中寻找一种更加客观的观察视角。从长远的角度来讲，我们也希望，未来我国的外汇管理制度能够更加完备，期待中国金融市场更加开放、多元。