无论税控发票还是数电发票，税务局能通过IP地址监测。IP混用，IP交叉有哪些风险？如何规避？

　　本次涉案企业13家，经我局专案组对开票的IP、MAC地址和资金交易的地址IP、MAC进行核查，发现13家企业集中在2个MAC地址上对外开具发票。这2个MAC地址对应有5个外网IP地址、它们的物理地址在福州本地。这5个外网IP地址与雷某等5人的个人银行账号交易的IP地址相同。

　　通过对涉案企业及相关人员银行交易明细的比对发现，13家企业收取受票方款项后、通过雷某等5 人和程某等 4 人的个人银行卡转入受票方相关人员的个人银行账户国外使用的国内代理ip，共涉及1533家受票企业，涉案金额高达45亿！

　　比如说纳税人公司同一IP地址传输多户纳税人开票数据，或者IP地址与注册地址不同、IP地址变动频繁、公司登记地址多为住宅小区某楼层某室，明显不适合对外经营等，上述疑点都是纳税人涉嫌虚开的迹象。

　　当然，若是真实业务，也能够提供出证明业务真实性的证据链，以及同一IP地址开票的原因（比如代理报税公司等），则可以及时向税务部门合理解释，消除税务风险嫌疑。

　　第二十五条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。

　　第三十六条跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

　　也就是说，不允许跨区域开票，一旦检测到开票IP与注册登记地不同，可能就会受到税务机关的处罚。

　　如果我们发现自己不小心取得了虚开的发票，要在第一时间联系对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

　　如果发票对应年度企业所得税汇算清缴期已经结束，企业应当自被税务机关告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。

　　PS：此处不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不征收滞纳金。

　　（1）根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（ 国家税务总局公告2018年第28号）第十四条规定：

　　企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

　　（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

　　（2）如果未能在规定时间内取得补开、换开的发票、其他外部凭证，并且也不能取得相关材料证明其指出的真实性的，相应的支出不能税前扣除。

　　PS：如果能够证明业务真实性而仍被税务机关要求补缴企业所得税，可以申请行政复议，复议不成的，可以进行诉讼。

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